薪酬福利 首頁 > 美業職場 > 薪酬福利 > 正文

工資表被查,已有公司被罰40萬!這9大風險一定要注意

2020.09.18 出處:138大美業人才網

?隨著各項政策的更新和換代,工資表也越做越提心吊膽,不因為別的,因為你做的工資表可能存在涉稅風險!

17032749827916772.png

隨著各項政策的更新和換代,工資表也越做越提心吊膽,不因為別的,因為你做的工資表可能存在涉稅風險!

前不久,廣東省鶴山市稅務局稽查局根據舉報信息,對某制造企業實施稅收檢查,通過核查細審工資費用數據,查實該企業冒用他人身份信息,采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務,偷逃個人所得稅20多萬元!

稅務機關依靠金稅三期系統中的同行業信息和征管數據來搜集企業出現的破綻。依法對企業作出追繳稅款、加收滯納金,并處罰款共計40多萬元的處理決定。

現在監管不同以往,更加嚴格,更加精準,以前使用多年的“避稅”老路子,已經被堵死了,如果堅持要用,將面臨前所未有的稅務風險。

老板、股東、HR等企業經營管理者,應高度重視。不然,就不止補回以前逃的稅款,還需要按每天萬分之五計算滯納金并處以及大額罰款,還會給企業帶來名譽和納稅信用評級等方面的損失!

“工資薪金”變“勞務費” 高新技術企業被查

甲企業人為降低職工總人數,以達到享受對高新技術企業所得稅優惠和少繳納養老保險的目的。甲企業為了滿足稅法對高新技術企業設定的條件而弄虛作假,這樣不僅存在很大的稅務風險,而且很可能被取消高新技術企業資格,今后不僅享受不到稅收優惠,而且企業信譽也會受到影響。

案情簡介: 某稅務局對甲高新技術企業享受所得稅優惠的情況納稅評估時發現,三年來甲公司銷售額以每年20%的比例增長,所得稅稅負高于同行業平均水平,其他各項納稅評估指標較好。

但是,甲企業所得稅申報表中的“本年研發人員數”、“本年職工總數”及“本年研發人員占當年職工總數的比例”三個指標均未發生明顯變化,不符合高新技術企業的經營特征,由此讓稅務人員產生疑惑。

通過了解得知,三年來甲企業并未增加生產設備,僅是對關鍵設備進行更新改造及生產技術上改進,使得生產能力有了一定幅度的提高,但不是造成甲企業生產規模大幅增加的主要原因。

為此,稅務人員對甲企業進行了五項實地核查,即生產計劃及安排記錄、員工考勤表、加班補貼表、工資支出及社會保險繳納原始憑證、個人所得稅扣繳明細表等資料。

通過核查發現兩個異常情況:

一是各部門員工考勤實際人數總和大于《企業基礎信息表》上的職工人數;

二是職工的社保繳納比例遠高于當地同類企業水平。再結合此前發現甲企業“勞務費用”支出數額較大等情況,稅務人員判斷甲企業可能將部分員工工資以勞務費的形式列入了成本費用。

原來,甲公司發現稅務人員對高新技術企業往往檢查是否有虛增技術人員的現象,很少檢查企業職工總人數,便決定反其道而行,真實地反映技術人員數,人為降低職工總人數,這樣不僅可以滿足科技人員占當年職工總人數的比例不低于10%,而且還可以達到企業少繳納養老保險金的目的。

提醒:根據《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火〔2016〕195號)的相關規定,企業職工總數包括企業在職,兼職和臨時聘用人員。

一般情況下,在職人員的報酬計入“工資薪金”,兼職或臨時聘用人員的報酬計入“勞務費”。在職人員可以通過企業是否簽訂勞動合同或繳納社會保險費來鑒別。但不管在職人員、兼職或臨時聘用人員若累計工作時間滿183天以上的,應歸入企業的職工總數。

因此,雖然甲公司將部分員工工資以勞務費的形式列入了成本費用的方式以達到減少職工總數的目的,但根據法規的規定,甲公司以“勞務費”支付的報酬的人員,若符合累計工作時間滿183天規定的,也應計入職工總數的范疇。勞務費是個坑,不是想開就能開的。

說到這里稅來稅往還要提醒大家,對于今年的稅務稽查,工資薪金是重點,與工資薪金息息相關的工資表可能存在涉稅風險!

工資表9個涉稅風險!

一定要注意了

1、工資個稅計算是否正確

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規定計算,是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。

2、人員是否真實

重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員,是否存在虛列名冊、假發工資現象。

3、工資是否合理

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;(四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。

4、是否申報了個稅

重點檢查企業工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統中依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。

5、是否存在兩處以上所得

根據《個人所得稅自行納稅申報辦法》(國稅發[2006]162號)第二條第(二)項規定:“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,應當按照本辦法的規定辦理納稅申報?!?/p>

第十一條第(一)項規定:“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報?!?/p>

個人取得兩處及以上工資、薪金所得,應固定一處單位,攜帶個人身份證及復印件、發放工資、薪金的合同及發放證明,于每月15日前,自行向固定好的單位所在地稅務機關合并申報個人所得稅,多退少補。

6、是否存在已經離職人員未刪除信息

重點檢查企業工資表中是否還存在人員已經離職、甚至已經死亡等,但是仍然申報個稅,未及時刪除這些人員的信息的現象。

7、適用稅目是否正確

重點檢查企業是否存在在計算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項目轉為低稅率項目,造成少申報個稅。

8、年終獎計稅方法是否正確

對于雇員當月取得的全年一次性獎金,采取除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數的計稅辦法。

注意:在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

9、免稅所得是否合法

重點檢查工資表中的免征個稅的所得項目是否符合稅法規定,如免征個稅的健康商業保險是否符合條件、通訊補貼免征個稅是否符合標準等。

薪酬體系設計一定要合理

合理合法的工資體系設計是薪酬體系規劃的一部分,那么專業化身的HR,該如何設計合理的薪酬制度和實施流程,幫助企業更好的經營,避免不必要的損失?

企業薪酬管理,從來不是發發工資那么簡單的事情,更重要的是薪酬管理的合理性與HR執行的合理性。

HR所有模塊的工作里,有的可以自己摸索出套路,但薪酬設計不行。接下來給大家看一些參考。

1. 薪酬費用比率法

薪酬費用比率=薪酬總額/銷售收入×100%

通過控制薪酬費用比率來達到薪酬總額控制的目的。

從公式中我們可以看出:如果企業薪酬總額要上漲,則必須保證銷售收入上升。企業薪酬總額的增加是建立在銷售收入增長的基礎上。

薪酬費用比率的確定:

在公司業績穩定的情況下,根據公司以往的經營數據計算出薪酬費用比率;

如果公司的經營業績不穩定,則參照行業薪酬費用比率;然后,再根據薪酬費用比率,計算出合理的薪酬總額。

也就是說,公司業績一定要穩定,不然算薪酬很麻煩的。

2. 勞動分配率法

勞動分配率=薪酬總額/附加價值×100%

勞動分配率法是指企業獲得的附加價值中多少份額用于員工薪酬分配。

附加價值是指企業本身所創造的價值,它是企業生產價值中扣除從外部購買材料或動力的費用之后,附加在企業上的價值。

附加價值的計算方法有兩種,一種是扣減法,即從銷售額中減去原材料等由其他企業購入的且由其他企業創造的價值;

另一種相加法,即將形成附加價值的各項因素獨立相加而得出。

由于相加法涉及薪酬費用,一般在薪酬預算中采用相加法。其公式為:

附加價值=利潤+薪酬費用+其他形成附加價值的各項費用=利潤+人事費用+財務費用+租金+折舊+稅收。

3. 盈虧平衡點法

盈虧平衡點,又稱零利潤點、保本點,通常是指企業利潤為零(全部銷售收入等于全部成本)時的銷售額或銷售量。

企業的薪酬總額=邊際貢獻-預計利潤-其他固定成本=(銷售單價-單位變動成本)×銷售量-預計利潤-其他固定成本

4. 人員編制法

編制法是在企業人員編制的基礎上,根據員工的平均薪酬水平對薪酬總額進行的一種預算方法。

年度薪酬總額預算= 標準編制×平均薪酬水平。

總而言之:

1、個稅將是2020年的必查項,只要被抽到,企業往往都很難脫干系。

2、長期大量零申報的企業可能被預警。一家企業長期沒有人工資超過5000,很容易被發現異常的。

3、社保人數和申報個稅人數不一致,將有大麻煩。

傳統的簡單粗暴的模式已無法躲過金三系統的法眼,合法合規,才是公司穩步發展的必要前提。

相關閱讀 工資表 工資 薪酬

138job發布或轉載各類資訊,是出于傳遞更多信息之目的,并不以贏利為目的,也不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性。

138job歷來重視版權等知識產權保護,如本網轉載之部分資訊、稿件涉及版權等問題,請作者在本網發布該文兩周內速來電或來函與我們聯系,138job會及時作出刪除處理。

凡本網原創稿件,版權歸138job所有。其他媒體(包括網絡媒體和傳統媒體)轉載138job原創稿件時須在明顯位置注明信息來源:138job中國美容人才網。

?
读书是为了更好的赚钱 陕西十一选五最大遗漏一定牛 吉林快3玩法必中 泳坛夺金481口诀 大学生股票分析作业 吉林11选5基本走势图 韩国快乐8开奖 重庆幸运农场免费计划网址 福建十一选五开奖结果一定牛 四川快乐12软件下载 pk10怎么算冠军口诀